Surveillance financière des fournisseurs : Anticiper les risques et optimiser la fonction achats
La surveillance financière des fournisseurs est un élément essentiel pour optimiser les performances de la fonction achats, surtout lorsqu'il existe des risques impactant la production en cas de faillite du fournisseur ou d'enjeux financiers importants avec celui-ci.
Cet article abordera les avantages de cette surveillance, notamment en matière d'anticipation des risques de défaillance fournisseurs, d'analyse de la structure des coûts pour les négociations financières et de vérification de la capacité financière des fournisseurs à répondre aux exigences d'un projet.
En revanche, un rapport financier peut s'avérer inutile si l'analyse ne sert à rien, c’est-à-dire en l'absence de risques impactant la production ou d'enjeux financiers significatifs avec le fournisseur.
Anticiper les risques de défaillance fournisseurs
La défaillance d'un fournisseur peut avoir des conséquences importantes sur la chaîne d'approvisionnement et la continuité des activités. Afin d'anticiper ces risques, il est crucial de surveiller la santé financière des fournisseurs. Voici quelques indicateurs clés à prendre en compte :
La solvabilité : évalue la capacité d'un fournisseur à honorer ses engagements financiers.
La liquidité : mesure la capacité d'un fournisseur à faire face à ses obligations financières à court terme.
La rentabilité : indique la performance financière globale d'un fournisseur.
Les acheteurs professionnels doivent mettre en place des méthodes de surveillance financière adaptées, telles que l'analyse régulière des états financiers des fournisseurs ou l'utilisation de services spécialisés pour suivre leur performance financière.
Analyse de la structure des coûts des fournisseurs
L'analyse financière permet d'examiner la composition des prix des fournisseurs en tenant compte des coûts directs (matières premières, main-d'œuvre) et indirects (frais généraux, logistique). Pour ce faire, les acheteurs peuvent se référer aux comptes de résultats et au bilan comptable des fournisseurs. Ces documents fournissent des informations sur la santé financière de l'entreprise, la rentabilité, le niveau d'endettement et la répartition des coûts entre les différents postes.
En étudiant ces données financières, les acheteurs ont la possibilité d'identifier les marges et les leviers de négociation possibles. Cette démarche permet également d'évaluer les risques financiers liés à un fournisseur et d'ajuster les conditions de paiement en fonction de la situation financière de l'entreprise.
S'assurer de la capacité financière à répondre à un projet : taille et capacité financière
Lorsque vous collaborez avec un fournisseur sur un projet spécifique, il est crucial d'évaluer
sa capacité financière à répondre à vos besoins. La taille de l'entreprise et sa santé financière sont des éléments clés à prendre en compte pour garantir le succès du projet.
Évaluer la taille du fournisseur
La taille du fournisseur peut avoir un impact direct sur sa capacité à répondre aux exigences d'un projet. Une entreprise de grande taille peut généralement mobiliser plus de ressources et bénéficier d'économies d'échelle. Toutefois, une petite entreprise peut être plus flexible et réactive face aux changements. Lorsque vous évaluez la taille d'un fournisseur, tenez compte de ces éléments pour déterminer s'il est adapté au projet en question.
Analyser la capacité financière du fournisseur
Avant de confier un projet à un fournisseur, assurez-vous qu'il dispose des ressources financières nécessaires pour mener à bien le projet. Pour cela, utilisez les indicateurs financiers mentionnés précédemment (FR, BFR, CA, EBE, etc.) et tenez compte de la situation financière globale du fournisseur.
De plus, évaluez la solvabilité et la liquidité du fournisseur. Un fournisseur solvable et disposant d'une bonne liquidité sera mieux placé pour investir dans les ressources nécessaires et faire face aux éventuels imprévus financiers durant le projet.
Intégration de la surveillance financière dans la fonction achats
Pour intégrer la surveillance financière des fournisseurs dans le processus d'achat, les acheteurs professionnels peuvent adopter les meilleures pratiques suivantes :
Collaboration étroite entre les équipes achats et finance pour partager les informations et les analyses financières dans le cas où les acheteurs ne savent pas lire les rapports financiers.
Utilisation de technologies et d'outils pour faciliter la surveillance financière, tels que les plateformes d'analyse financière. C’est la solution que je conseille fortement pour une direction des achats.
Les indicateurs clés à surveiller dans le bilan et le compte de résultat
L'analyse financière de vos fournisseurs repose sur deux piliers : le bilan comptable et le compte de résultat. Ces documents vous permettent d'évaluer la pérennité financière et la rentabilité des fournisseurs, deux aspects cruciaux pour les acheteurs professionnels.
Le bilan comptable vous donne un aperçu des actifs, du capital social et des dettes d'une entreprise. Pour évaluer la pérennité financière d'un fournisseur, il est important de comparer le Fond de Roulement (FR) et le Besoin en Fond de Roulement (BFR) :
FR = CAPITAUX À LONG TERME - ACTIFS IMMOBILISÉS BRUTS
BFR = STOCKS + CREANCES CLIENTS TTC - DETTES FOURNISSEURS/SOCIALES/FISCALES TTC
Une situation où le BFR est supérieur au FR peut indiquer un risque pour la pérennité de l'entreprise, tandis qu'un FR largement supérieur au BFR suggère une réserve de trésorerie inutilisée, un levier potentiel pour négocier les conditions de paiement.
Le compte de résultat répertorie les recettes et les dépenses associées et permet d'analyser la rentabilité de l'entreprise. Voici quelques indicateurs clés à surveiller :
Chiffre d'Affaires (CA) : volume des ventes, reflète la capacité à gagner de l'argent
Valeur ajoutée : produits de l'exercice - consommations intermédiaires (approvisionnements + services extérieurs), mesure la capacité à créer de la richesse
Excédent Brut d'Exploitation (EBE) : total des produits - total des charges, représente l'argent effectivement gagné
Ces indicateurs vous permettront d'évaluer la part matière, la part main d'œuvre, les charges fixes d'exploitation, la part de l'endettement, la marge commerciale et la rentabilité de la société. En conséquence, vous pourrez déterminer la capacité à négocier les prix, la structure de coût du fournisseur et sa compétitivité par produit.
Conclusion
La surveillance financière des fournisseurs est un élément clé pour optimiser les performances de la fonction achats. Elle permet d'anticiper les risques de défaillance fournisseurs, de mieux comprendre la structure des coûts pour les négociations financières et d'améliorer la collaboration entre les équipes achats et finance. En intégrant ces pratiques dans leurs processus, les acheteurs professionnels peuvent renforcer la résilience de la chaîne d'approvisionnement et réaliser des économies substantielles.